Od 2023 roku jedyną formą opodatkowania przychodów z najmu prywatnego jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Oznacza to, że nie ma już możliwości rozliczania się na zasadach ogólnych (skala podatkowa).

Stawki ryczałtu:

• 8,5% do kwoty 120 000 zł przychodu rocznie;
• 12,5% od nadwyżki ponad 120 000 zł przychodu rocznie.

Małżonkowie mogą łączyć swoje przychody z najmu, jeśli chcą skorzystać z wyższej kwoty wolnej od wyższej stawki ryczałtu (200 000 zł).

Rozliczenie podatku:

• Zeznanie roczne: PIT-28.
• Termin składania: od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
• Sposób płatności: na mikrorachunek podatkowy.

Dodatkowe informacje:

• Przychód z najmu: to po prostu czynsz, jaki płaci najemca. Nie obejmuje on opłat eksploatacyjnych.
• Podatek płaci się od przychodu: nie można pomniejszyć go o koszty uzyskania przychodu.
• Możliwość odliczeń: np. składki na ubezpieczenie społeczne, darowizny, wydatki rehabilitacyjne (ale tylko te, które nie zostały odliczone od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej).

Dodatkowe zmiany w 2024 roku:

• Podniesienie limitu przychodów dla 8,5% stawki ryczałtu z 100 000 zł do 120 000 zł.
• Wprowadzenie możliwości ulgi na zabytki dla wynajmujących zabytkowe budynki.

Terminy płatności:

• Miesięcznie: do 20. dnia następnego miesiąca po miesiącu, w którym został uzyskany przychód z najmu.
• Kwartalnie: do 20. dnia następnego miesiąca po upływie kwartału, za który ryczałt ma być opłacony.

Warunki płatności kwartalnej:

• Możliwość wyboru płatności kwartalnej istnieje wyłącznie dla podatników, którzy:
  • W poprzednim roku podatkowym uzyskali przychody z najmu opodatkowane ryczałtem nie wyższe niż 2 mln zł;
  • Nie prowadzą działalności gospodarczej w zakresie wynajmu prywatnego;
  • Nie złożyli oświadczenia o opodatkowaniu przychodów z najmu na zasadach ogólnych.

Wybór płatności kwartalnej:

Dokonuje się w zeznaniu rocznym PIT-28 za rok podatkowy, w którym podatnik chce stosować kwartalny sposób opłacania ryczałtu.

Przykład:

Jeśli podatnik otrzymał przychód z najmu w lutym, to:

• Przy wyborze płatności miesięcznej – podatek za luty należy wpłacić do 20 marca.
• Przy wyborze płatności kwartalnej – podatek za luty, marzec i kwiecień należy wpłacić do 20 maja.

Gdzie szukać więcej informacji:

• Strona internetowa Ministerstwa Finansów: https://www.gov.pl/web/finanse
• Poradniki i instrukcje na temat rozliczeń z podatku od najmu: https://www.podatki.gov.pl/